Strutturare attività, patrimonio e investimenti in un contesto fiscale europeo privilegiato, collaudato e sicuro
Canary Global Consulting si occupa esclusivamente delle Isole Canarie perché l’arcipelago rappresenta un sistema fiscale, economico e strategico unico in Europa
La nostra scelta è una scelta di specializzazione: conoscere in profondità un territorio, un sistema fiscale e un mercato, invece di proporre soluzioni generiche su troppe giurisdizioni. Le Isole Canarie non sono solo una destinazione fiscale, ma una piattaforma europea per imprese, professionisti, investitori e patrimoni internazionali. Canary Global Consulting nasce per accompagnare il cliente in questo sistema con metodo, prudenza e visione strategica
Il vantaggio delle Isole Canarie non consiste soltanto in una tassazione ridotta. Il vero punto di forza è la combinazione tra regime fiscale speciale, sicurezza giuridica europea, posizione geografica internazionale, fiscalità indiretta più leggera e possibilità di costruire strutture societarie e patrimoniali con sostanza economica reale.
Il Regime Economico e Fiscale agevolato delle Isole Canarie può essere particolarmente interessante per chi intende trasferire, sviluppare o internazionalizzare un’attività, creare una base operativa in Spagna, investire in immobili altamente produttivi o organizzare il proprio patrimonio in modo più efficiente.
I principali strumenti e incentivi da valutare nell’ambito del REF (Régimen Económico y Fiscal de Canarias), Regime Economico e Fiscale speciale dell’arcipelago, comprendono la ZEC, la RIC, la DIC (Deducciones para Inversiones en Canarias), le deduzioni rafforzate per investimenti e innovazione, il sistema IGIC e gli ulteriori incentivi previsti per industria, tecnologia, audiovisivo, logistica, internazionalizzazione e investimenti patrimoniali.
Questi strumenti possono generare un vantaggio fiscale rilevantissimo, ma solo se utilizzati correttamente. Non basta aprire una società alle Isole Canarie: occorre costruire una struttura coerente, documentata e difendibile.
La Zona Especial Canaria, conosciuta come ZEC, è uno dei regimi fiscali più rilevanti e competitivi del sistema economico-fiscale delle Isole Canarie.
Le società autorizzate a operare in regime ZEC possono beneficiare, in presenza dei requisiti previsti dalla normativa, di un’aliquota dell’imposta sulle società pari al 4% sulla parte di reddito generata da attività effettivamente e materialmente svolte nel territorio delle Isole Canarie.
In casi specifici, ulteriori incentivi, deduzioni e bonificazioni previsti dal REF possono incidere sul carico fiscale complessivo, nei limiti di compatibilità e cumulo stabiliti dalla normativa applicabile, e all’esito di verifica preventiva della singola fattispecie il carico fiscale effettivo può ridursi ulteriormente, fino ad arrivare al 2%. Si tratta, tuttavia, di ipotesi da verificare caso per caso, in funzione del tipo di attività, della struttura societaria e dei requisiti concretamente applicabili.
La ZEC è particolarmente interessante per società che operano in settori specifici e ad alto valore aggiunto, come servizi internazionali, tecnologia, software, intelligenza artificiale, marketing digitale, e-commerce, logistica, industria, consulenza strutturata, produzione audiovisiva e servizi B2B con proiezione internazionale.
Tuttavia, la ZEC non è un regime automatico. Richiede autorizzazione preventiva, sostanza economica reale, investimenti, creazione di occupazione, presenza operativa nelle Isole Canarie e mantenimento dei requisiti nel tempo.
Per questo motivo, la ZEC è uno strumento potente, ma deve essere progettato con attenzione. Non ogni attività è compatibile con questo regime e non ogni investimento può essere inserito artificialmente in una struttura ZEC.
La ZEC è solo una parte del sistema. Il sistema di agevolazioni delle Canarie si inserisce nel REF (Régimen Económico y Fiscal de Canarias), il regime economico e fiscale speciale dell’arcipelago, che comprende diversi strumenti destinati a favorire investimenti produttivi, crescita imprenditoriale, innovazione e sviluppo locale.
Tra questi strumenti, la dotazione alla RIC (Reserva para Inversiones Canarias) può determinare una riduzione della base imponibile, entro il limite del 90% della parte di beneficio del periodo non distribuita e proveniente da stabilimenti situati nelle Isole Canarie, nel rispetto dei requisiti dell’art. 27, Ley 19 del 6 luglio 1994 e delle condizioni di materializzazione dell’investimento.
È uno strumento particolarmente interessante per imprese che generano utili e intendono reinvestirli nell’arcipelago, ad esempio in beni strumentali, immobili destinati ad attività economiche, ampliamenti aziendali, creazione di occupazione o altri investimenti ammessi dalla normativa.
In determinati casi, l’investimento può avvenire anche mediante la sottoscrizione di titoli di debito pubblico canario o di altri strumenti finanziari qualificati, purché destinati a finanziare progetti e infrastrutture nel territorio delle Isole Canarie e nei limiti previsti dalla legge.
La RIC può essere molto efficace, ma richiede pianificazione preventiva, corretta contabilizzazione, rispetto dei termini e precisa individuazione degli investimenti ammissibili.
Le Isole Canarie prevedono deduzioni rafforzate rispetto al regime fiscale ordinario spagnolo mediante un sistema che permette la monetizzazione, a determinate condizioni, del Tax Credit maturato. E’ evidente l’impatto positivo di questi incentivi per tutti coloro che investono in beni strumentali, innovazione tecnologica, ricerca e sviluppo, digitalizzazione, produzione, energia, internazionalizzazione e ampliamento dell’attività economica, in quanto possono, verificatesi le condizioni, trasformare in mezzi monetari liquidi il Tax Credit maturato.
L’eventuale “abono” in denaro della deduzione non è tuttavia generalizzato: è previsto soltanto per specifiche categorie e nel rispetto delle condizioni stabilite dalla Ley del Impuesto sobre Sociedades.
Il settore audiovisivo è uno degli ambiti più sviluppati del Regime Economico e Fiscale speciale delle Isole Canarie che le ha rese una delle sedi più attrattive per produzioni cinematografiche, televisive, pubblicitarie e digitali, grazie a incentivi fiscali rafforzati, paesaggi naturali diversificati, infrastrutture tecniche e posizione internazionale.
Anche software, intelligenza artificiale, automazione, piattaforme digitali, energie rinnovabili, servizi avanzati e attività di ricerca possono beneficiare di un contesto fiscale competitivo, soprattutto quando il progetto è costruito con reale presenza operativa nell’arcipelago.
Alle Isole Canarie non si applica l’IVA spagnola ordinaria. Il sistema indiretto è basato sull’IGIC (Impuesto General Indirecto Canario), un’imposta simile all’IVA ma con aliquota ordinaria generalmente pari al 7%, sensibilmente inferiore rispetto all’IVA spagnola peninsulare e all’IVA italiana.
Questo elemento può generare vantaggi importanti in termini di efficienza dei costi, soprattutto per imprese che operano in settori commerciali, professionali, digitali, logistici o immobiliari.
L’IGIC, tuttavia, non deve essere considerato semplicemente come una “IVA più bassa”. È un sistema autonomo, con regole specifiche, obblighi dichiarativi, esenzioni, regimi particolari e rapporti da coordinare con l’IVA europea.
Le Isole Canarie sono anche un mercato immobiliare di forte interesse per investitori europei.
L’investimento può riguardare immobili residenziali, commerciali, industriali ed artigianali.
Ogni operazione deve essere valutata prima dell’acquisto, verificando non solo il prezzo dell’immobile, ma anche il costo fiscale complessivo dell’investimento: imposte dirette e indirette, redditi da locazione, plusvalenze, fiscalità del residente e del non residente, struttura personale o societaria, protezione patrimoniale e passaggio generazionale.
L’immobile non deve essere trattato solo come bene da acquistare. Deve essere inserito in una strategia patrimoniale più ampia, che tenga conto di fiscalità, rendimento, gestione, intestazione, successione, finanziamento e protezione del patrimonio.
Le Isole Canarie possono essere una soluzione interessante anche per professionisti, consulenti, imprenditori, società, investitori e gruppi familiari, che desiderano avvantaggiarsi di un regime fiscale speciale, unico ed esclusivo, all’interno del perimetro europeo.
Particolare interesse é destinato a coloro che svolgono attività digitali e tecnologiche, anche al di fuori dell’Europa.
Trasferire la propria fiscalità, però, non significa semplicemente cambiare indirizzo o aprire un codice fiscale spagnolo. Occorre valutare residenza fiscale effettiva, centro degli interessi personali ed economici, regime di autonomo o società, obblighi IGIC, oneri previdenziali, ritenute, clienti europei o extra europei, eventuale stabile organizzazione e documentazione del trasferimento.
Per tutti coloro che intendono beneficiare del Regime Economico e Fiscale delle Isole Canarie, la domanda corretta non è soltanto “quanto si paga alle Isole Canarie?”, ma se la nuova struttura sia realmente sostenibile anche in caso di verifica da parte dell’Amministrazione finanziaria del Paese di provenienza.
Canary Global Consulting assiste il cliente nella fase di analisi, progettazione e coordinamento del progetto alle Isole Canarie con un approccio pratico, selettivo e orientato alla sostenibilità del progetto, evitando decisioni affrettate, soluzioni improvvisate o strutture prive di reale sostanza.
Le principali aree di intervento riguardano:
Le Isole Canarie possono offrire un vantaggio fiscale reale. Il punto è costruirlo correttamente
Una società senza sostanza, una residenza non effettiva, un investimento non coerente o una pianificazione non coordinata con il proprio Paese di provenienza possono trasformare un’opportunità in un rischio ad orologeria
Per questo la consulenza preliminare è essenziale: consente di capire se il progetto è realmente conveniente, quali strumenti possono essere utilizzati, quali requisiti devono essere rispettati e quali rischi devono essere prevenuti.
Analizziamo il tuo caso, verifichiamo la sostenibilità fiscale dell’operazione e individuiamo la struttura più adatta per operare, investire o trasferire attività nelle Isole Canarie.
