Le informazioni pubblicate sul Sito, nonché quelle trasmesse mediante e-mail, newsletter, comunicazioni commerciali, materiali analogici o digitali, consulenze preliminari, webinar, report, esempi, casi studio o altri contenuti correlati, hanno finalità esclusivamente informative, strategiche, divulgative ed educative. Esse possono riguardare, a titolo esemplificativo ma non esaustivo, diritti umani fondamentali, nonché, argomenti in materia commerciale, industriale, legale, tributaria e fiscale, con riferimento anche a trasferimenti internazionali strategici, alla fiscalità internazionale, alla mobilità personale e imprenditoriale, alla costituzione e gestione di società in ambito europeo ed extra europeo, al banking internazionale e alla protezione patrimoniale.
Tali informazioni non costituiscono, salvo diverso incarico scritto e specifico, consulenza legale, fiscale, finanziaria, contabile, migratoria o patrimoniale personalizzata, né possono essere interpretate come promessa o garanzia di ottenimento di specifici risultati, autorizzazioni, visti, permessi di soggiorno, residenze fiscali, approvazioni bancarie, vantaggi fiscali, assetti societari o benefici economici.
Ogni progetto di investimento o di trasferimento internazionale presenta caratteristiche proprie e richiede una valutazione individuale fondata sull’analisi concreta della situazione personale, familiare, fiscale, patrimoniale, societaria e professionale dell’Utente. Prima di assumere decisioni relative a trasferimenti di residenza, costituzione o gestione di società in ambito europeo ed extra europeo, apertura di rapporti bancari internazionali, strutture patrimoniali, pianificazione fiscale o strumenti di protezione patrimoniale, l’Utente è tenuto a valutare attentamente il proprio caso con professionisti qualificati e abilitati nelle giurisdizioni interessate.
Le normative in materia di immigrazione, residenza fiscale, società estere, banking internazionale, fiscalità transfrontaliera, antiriciclaggio e protezione patrimoniale sono soggette a modifiche, interpretazioni amministrative e prassi applicative che possono variare sensibilmente da una giurisdizione all’altra. Soluzioni legittime, efficienti o vantaggiose in un determinato Paese potrebbero non esserlo in un altro, oppure potrebbero cessare di esserlo in conseguenza di modifiche legislative, regolamentari, amministrative o operative.
Le informazioni generali condivise dalla Società non sostituiscono una consulenza personalizzata che tenga conto, tra l’altro, del Paese di origine, della residenza fiscale attuale, della cittadinanza, della situazione familiare, del tipo di attività svolta, del fatturato, della struttura societaria, degli obiettivi di mobilità, delle preferenze geografiche, della posizione patrimoniale, delle esigenze bancarie, della documentazione disponibile e della normativa applicabile nei Paesi coinvolti.
Eventuali esempi, simulazioni, casi studio o riferimenti a trasferimenti, strutture o operazioni realizzate per altri clienti, ove presenti, sono forniti esclusivamente a scopo illustrativo e, quando riferiti a casi concreti, sono presentati in forma anonimizzata o comunque nel rispetto della normativa applicabile in materia di riservatezza e protezione dei dati personali. Tali esempi non costituiscono garanzia che risultati analoghi possano essere ottenuti in altri casi, poiché l’esito di ogni progetto dipende da molteplici fattori specifici, inclusi requisiti soggettivi dell’Utente, documentazione disponibile, politiche migratorie, valutazioni di autorità pubbliche, istituti bancari, intermediari, professionisti locali e modifiche normative anche sopravvenute.
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4.2. Salvo diverso accordo scritto, la consulenza acquistata tramite il Sito ha natura preliminare, informativa e orientativa. Essa non comprende, salvo specifica pattuizione separata: a) redazione di pareri legali o fiscali formalmente destinati all’uso presso autorità, banche, amministrazioni o terzi;
b) assistenza giudiziale o stragiudiziale; c) rappresentanza dinanzi ad autorità fiscali, amministrative o giudiziarie; d) redazione, revisione o deposito di atti societari, fiscali o legali; e) assunzione di incarichi professionali riservati a soggetti iscritti ad albi, registri o ordini professionali.
4.3. Qualora, a seguito della consulenza preliminare, emerga la necessità di un incarico professionale specifico, esso sarà disciplinato da separato preventivo, contratto, lettera di incarico o accordo professionale.
4.4. L’Utente resta esclusivamente responsabile delle decisioni operative, fiscali, legali, societarie, finanziarie o patrimoniali assunte sulla base delle informazioni ricevute, salvo il caso di dolo o colpa grave della Organizzazione o di responsabilità inderogabili previste dalla legge.
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8.3. L’Utente è tenuto a presentarsi alla consulenza nel giorno e nell’orario concordati, munito delle informazioni e dei documenti necessari per consentire l’esame della questione.
8.4. In caso di impossibilità dell’Utente a partecipare alla consulenza prenotata, l’Utente dovrà comunicarlo tempestivamente alla Organizzazione. La possibilità di riprogrammare l’incontro dipenderà dalle condizioni indicate nella pagina di acquisto o concordate tra le Parti.
8.5. La mancata partecipazione dell’Utente alla sessione prenotata, senza congruo preavviso o giustificato motivo, potrà comportare la perdita del diritto alla riprogrammazione e/o al rimborso, salvo diversa previsione applicabile ai Consumatori o diverso accordo scritto.
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11.4. Resta ferma la facoltà della Organizzazione di rifiutare l’assistenza qualora emerga il rischio che il Servizio sia richiesto per finalità illecite, elusive, fraudolente o incompatibili con la normativa applicabile.
12.1. Il Consumatore che conclude un contratto a distanza ha diritto di recedere dal contratto entro 14 giorni dalla conclusione dello stesso, senza dover fornire alcuna motivazione, salvo le eccezioni previste dalla legge.
12.2. Per esercitare il diritto di recesso, il Consumatore dovrà inviare una dichiarazione esplicita all’indirizzo e-mail info@canaryglobalconsulting.com, indicando: a) nome e cognome; b) indirizzo e-mail utilizzato per l’acquisto; c) Servizio acquistato; d) data dell’acquisto; e) volontà di recedere dal contratto.
12.3. In caso di valido esercizio del recesso, la Organizzazione rimborserà i pagamenti ricevuti entro 14 giorni dal ricevimento della comunicazione di recesso, utilizzando lo stesso mezzo di pagamento impiegato dall’Utente, salvo diverso accordo.
12.4. Qualora il Consumatore richieda espressamente che il Servizio inizi durante il periodo di recesso, egli sarà tenuto a corrispondere alla Organizzazione un importo proporzionale alla prestazione già eseguita fino al momento in cui ha comunicato il recesso.
12.5. Il diritto di recesso è escluso, nei casi e nei limiti previsti dalla legge, quando:
a) il Servizio sia stato integralmente eseguito, con il previo consenso espresso del Consumatore e con l’accettazione della perdita del diritto di recesso a seguito della completa esecuzione;
b) la fornitura di contenuto digitale non fornito su supporto materiale sia iniziata con il previo consenso espresso del Consumatore e con la sua accettazione della perdita del diritto di recesso;
c) ricorrano altre ipotesi di esclusione previste dalla normativa applicabile.
12.6. La Organizzazione potrà richiedere all’Utente, prima dell’inizio della consulenza o dell’accesso al contenuto digitale durante il periodo di recesso, una specifica dichiarazione di consenso all’esecuzione immediata e, nei casi previsti dalla legge, di accettazione della perdita del diritto di recesso.
13.1. Qualora la Organizzazione offra una garanzia commerciale denominata “soddisfatti o rimborsati”, essa sarà applicabile esclusivamente nei termini espressamente indicati nella pagina di vendita o nel presente articolo.
13.2. Salvo diversa indicazione, la garanzia è valida soltanto per la prima sessione di consulenza acquistata dallo stesso Utente.
13.3. Per usufruire della garanzia, la richiesta deve essere, anticipata oralmente immediatamente prima del termine della call di prima consulenza, e poi confermata dall’Utente con richiesta di rimborso all’indirizzo info@canaryglobalconsulting.com entro la fine della giornata in cui si è svolta la consulenza, indicando le ragioni per cui ritiene che il Servizio non abbia soddisfatto le proprie aspettative o non abbia fornito informazioni ritenute utili.
13.4. La garanzia non si applica: a) alle consulenze successive alla prima; b) alle richieste inviate oltre il termine indicato; c) agli Utenti che abbiano già richiesto o ottenuto un rimborso per servizi analoghi; d) ai casi di uso abusivo, strumentale o fraudolento della garanzia; e) ai Servizi personalizzati già integralmente eseguiti, salvo diversa previsione espressa nella pagina di vendita.
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19.1. La Organizzazione non sarà responsabile per ritardi, sospensioni o inadempimenti dovuti a cause di forza maggiore, caso fortuito o eventi al di fuori del proprio ragionevole controllo.
19.2. Rientrano tra tali eventi, a titolo esemplificativo: a) interruzioni della rete internet, elettrica o telefonica; b) malfunzionamenti di hosting, software, hardware, piattaforme di pagamento o servizi di terzi; c) attacchi informatici, virus, accessi abusivi o eventi di cybersecurity non imputabili alla Organizzazione; d) provvedimenti di autorità italiane o estere; e) scioperi, calamità naturali, emergenze sanitarie, guerre, disordini, blocchi dei trasporti o restrizioni normative; f) indisponibilità temporanea di collaboratori, consulenti o piattaforme necessarie all’erogazione del Servizio.
19.3. In tali casi, la Organizzazione adotterà misure ragionevoli per ripristinare il Servizio o proporre soluzioni alternative compatibili con la natura della prestazione.
20.1. Il Sito può contenere link a siti, piattaforme, contenuti o servizi gestiti da soggetti terzi.
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20.3. L’Utente è tenuto a consultare autonomamente termini, condizioni e privacy policy dei siti o servizi terzi prima di utilizzarli.
21.1. La Organizzazione potrà sospendere, limitare o interrompere l’accesso al Sito, ai contenuti o ai Servizi in caso di: a) manutenzione tecnica; b) aggiornamenti del Sito; c) esigenze di sicurezza; d) violazione dei presenti Termini e Condizioni; e) uso illecito, abusivo o fraudolento del Sito; f) provvedimenti di autorità competenti; g) cessazione o modifica dei Servizi offerti.
21.2. La sospensione o interruzione non attribuisce all’Utente diritto a risarcimenti, indennizzi o rimborsi, salvo il caso in cui riguardi Servizi già acquistati e non ancora eseguiti e salvo quanto inderogabilmente previsto dalla legge.
22.1. La Organizzazione potrà modificare i presenti Termini e Condizioni in qualsiasi momento, anche per adeguarli a modifiche normative, esigenze organizzative, nuove modalità di erogazione dei Servizi o aggiornamenti del Sito.
22.2. Le modifiche saranno efficaci dal momento della pubblicazione sul Sito, salvo diversa indicazione.
22.3. Ai contratti già conclusi continueranno ad applicarsi le condizioni vigenti al momento dell’acquisto, salvo che la modifica sia richiesta da norme imperative o risulti più favorevole all’Utente.
23.1. Tutte le comunicazioni relative ai presenti Termini e Condizioni dovranno essere inviate all’indirizzo e-mail info@canaryglobalconsulting.com
23.2. L’Utente potrà presentare reclami relativi ai Servizi acquistati inviando una comunicazione scritta contenente: a) dati identificativi dell’Utente; b) Servizio acquistato; c) data dell’acquisto; d) descrizione chiara del problema riscontrato; e) eventuale documentazione di supporto.
23.3. La Organizzazione esaminerà il reclamo e fornirà riscontro entro un termine ragionevole, tenuto conto della natura della richiesta e della complessità della questione.
24.1. L’Utente Consumatore potrà ricorrere agli strumenti di risoluzione alternativa delle controversie eventualmente disponibili secondo la normativa applicabile.
24.2. Le Parti si impegnano, ove possibile, a tentare una soluzione bonaria della controversia prima di adire l’autorità giudiziaria competente.
24.3. Resta impregiudicato il diritto dell’Utente Consumatore di rivolgersi al giudice competente secondo la normativa inderogabile applicabile.
25.1. I presenti Termini e Condizioni sono redatti in lingua italiana.
25.2. Salvo quanto inderogabilmente previsto dalla normativa applicabile e fatti salvi i diritti spettanti ai Consumatori, i presenti Termini e Condizioni sono regolati dalla legge italiana.
25.3. Qualora l’Utente sia un Consumatore residente abitualmente nell’Unione europea, egli potrà beneficiare delle tutele inderogabili previste dalla legge del Paese di residenza abituale.
25.4. Per le controversie con Utenti Consumatori sarà competente il foro del luogo di residenza o domicilio del Consumatore, se inderogabilmente previsto dalla normativa applicabile.
25.5. Per le controversie con Utenti professionali, imprenditori, Organizzazione, enti o comunque soggetti che agiscono per finalità inerenti alla propria attività professionale o imprenditoriale, sarà competente in via esclusiva il Foro di Roma, salvo diverso accordo scritto tra le Parti o diversa competenza inderogabile prevista dalla legge.
26.1. Qualora una o più clausole dei presenti Termini e Condizioni siano dichiarate nulle, invalide, inefficaci o non applicabili, in tutto o in parte, le restanti disposizioni rimarranno valide ed efficaci.
26.2. La clausola nulla, invalida o inefficace sarà sostituita, ove possibile, da una disposizione valida che realizzi il più possibile la finalità economica e giuridica originariamente perseguita dalle Parti, nel rispetto della normativa applicabile.
27.1. Il mancato o ritardato esercizio, da parte della Organizzazione, di un diritto previsto dai presenti Termini e Condizioni o dalla legge non costituisce rinuncia a tale diritto.
27.2. L’eventuale tolleranza di comportamenti dell’Utente contrari ai presenti Termini e Condizioni non costituisce rinuncia della Organizzazione ad agire successivamente per l’adempimento, la cessazione della violazione o il risarcimento del danno.
28.1. Qualora l’Utente agisca come Professionista, imprenditore, Organizzazione o ente, egli dichiara di approvare specificamente, ai sensi e per gli effetti degli articoli 1341 e 1342 c.c., ove applicabili, le seguenti clausole:
28.2. Per i Consumatori, resta ferma l’applicazione della disciplina inderogabile in materia di clausole vessatorie e tutela del consumatore.
29.1. L’Utente dichiara di aver letto, compreso e accettato i presenti Termini e Condizioni.
29.2. L’accettazione potrà avvenire mediante selezione di apposita casella, click su pulsante di conferma, pagamento del Servizio o altra modalità tecnicamente prevista dal Sito.
29.3. L’Utente dichiara altresì di aver preso visione della Privacy Policy e, ove applicabile, di aver prestato i consensi richiesti per specifiche finalità di trattamento.
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Canary Global Consulting SL
Spagna, 35008 Las Palmas de Gran Canaria, Calle La Naval n. 145
Policy anticorruzione e contro le tangenti
1. Informazioni sulla presente policy
1.1 È nostra policy condurre tutte le nostre attività commerciali in modo onesto ed etico. Adottiamo un approccio di tolleranza zero verso tangenti e corruzione e ci impegniamo ad agire con professionalità, correttezza e integrità in tutti i nostri rapporti e relazioni commerciali.
1.2 Qualsiasi dipendente che violi la presente policy sarà soggetto ad azione disciplinare, che potrebbe comportare il licenziamento per grave illecito disciplinare. Qualsiasi soggetto non dipendente che violi la presente policy potrà subire la risoluzione immediata del contratto.
1.3 La presente policy non costituisce parte integrante del contratto di lavoro di alcun dipendente e potrà essere modificata in qualsiasi momento. Sarà oggetto di revisione periodica.
2. Chi deve rispettare la presente policy?
2.1 La presente policy si applica a tutte le persone che lavorano per noi o per nostro conto, a qualsiasi titolo, inclusi dipendenti di ogni livello, amministratori, dirigenti, lavoratori tramite agenzia, lavoratori distaccati, volontari, stagisti, agenti, appaltatori, consulenti esterni, rappresentanti di terzi e partner commerciali.
3. Che cosa si intende per tangente/corruzione?
3.1 Per tangente si intende un incentivo o una ricompensa, di natura finanziaria o di altro tipo, per un’azione illegale, non etica, lesiva della fiducia o comunque impropria. Le tangenti possono assumere la forma di denaro, regali, prestiti, compensi, ospitalità, servizi, sconti, aggiudicazione di un contratto o qualsiasi altro vantaggio o beneficio.
3.2 La corruzione comprende l’offerta, la promessa, la dazione, l’accettazione o la richiesta di una tangente.
3.3 Ogni forma di corruzione è severamente vietata. In caso di dubbi sul fatto che un determinato atto costituisca corruzione, è necessario segnalarlo al proprio responsabile o a Canary Global Consulting
3.4 In particolare, non è consentito:
(a) dare o offrire alcun pagamento, regalo, forma di ospitalità o altro beneficio con l’aspettativa di ricevere in cambio un vantaggio commerciale, oppure per ricompensare un’attività commerciale ricevuta;
(b) accettare qualsiasi offerta da parte di un terzo quando si sappia o si sospetti che essa sia formulata con l’aspettativa che noi forniremo un vantaggio commerciale a tale soggetto o a chiunque altro;
(c) effettuare o offrire qualsiasi pagamento, talvolta definito “pagamento di facilitazione”, a un funzionario pubblico in qualsiasi Paese al fine di facilitare o accelerare una procedura ordinaria o necessaria.
3.5 Non è consentito minacciare o compiere ritorsioni nei confronti di un’altra persona che abbia rifiutato di offrire o accettare una tangente, oppure che abbia sollevato preoccupazioni riguardo a possibili episodi di corruzione.
4. Regali e ospitalità
4.1 La presente policy non vieta l’offerta o l’accettazione di forme di ospitalità ragionevoli e appropriate per finalità legittime, quali la costruzione di relazioni, il mantenimento della nostra immagine o reputazione, oppure la promozione dei nostri prodotti e servizi.
4.2 Un regalo o una forma di ospitalità non saranno appropriati se risultano eccessivamente lussuosi o stravaganti, oppure se potrebbero essere percepiti come incentivo o ricompensa per un trattamento preferenziale, ad esempio durante negoziazioni contrattuali o una procedura di gara.
4.3 I regali devono essere di tipo e valore appropriati in base alle circostanze e tenendo conto della ragione del regalo. I regali non devono consistere in denaro contante o equivalenti del denaro, come buoni o voucher, né devono essere offerti in segreto. I regali devono essere fatti a nome nostro, non a nome personale.
4.4 Regali promozionali di modico valore, come articoli di cancelleria brandizzati, possono essere offerti a, o accettati da, clienti, fornitori e partner commerciali esistenti.
5. Conservazione delle registrazioni
5.1 È necessario dichiarare e conservare una registrazione scritta di tutte le forme di ospitalità o dei regali offerti o ricevuti. È inoltre necessario presentare tutte le richieste di rimborso spese relative a ospitalità, regali o pagamenti a terzi in conformità con la nostra policy sulle spese e registrare il motivo della spesa.
5.2 Tutti i conti, le fatture e gli altri documenti relativi ai rapporti con terzi, inclusi fornitori e clienti, devono essere predisposti con rigorosa accuratezza e completezza. Non devono essere tenute contabilità o registrazioni “fuori libro” al fine di facilitare o occultare pagamenti impropri.
6. Come segnalare una preoccupazione
6.1 Se ti viene offerta una tangente, se ti viene chiesto di effettuarne una, oppure se sospetti che si sia verificata o possa verificarsi una qualsiasi forma di corruzione o altra violazione della presente policy, devi informare immediatamente il tuo responsabile o a Canary Global Consulting
1.1 Conduciamo tutte le nostre attività commerciali in modo onesto ed etico. Adottiamo un approccio di tolleranza zero nei confronti dell’agevolazione dell’evasione fiscale, sia ai sensi della legge spagnola sia ai sensi della legge di qualsiasi Paese estero.
1.2 Ci impegniamo ad agire in modo professionale, corretto e integro in tutti i nostri rapporti e relazioni commerciali, ovunque operiamo, e ad adottare e far rispettare sistemi efficaci per contrastare l’agevolazione dell’evasione fiscale. Prendiamo molto seriamente le nostre responsabilità legali. Rispetteremo tutte le leggi rilevanti in materia di contrasto all’evasione fiscale in tutte le giurisdizioni in cui operiamo.
2.1 Lo scopo della presente policy è:
a) definire le nostre responsabilità, e le responsabilità di coloro che lavorano per noi, nel rispettare e sostenere la nostra posizione in materia di prevenzione dell’agevolazione criminale dell’evasione fiscale;
b) fornire informazioni e indicazioni a coloro che lavorano per noi su come riconoscere ed evitare l’evasione fiscale.
2.3 La presente policy non costituisce parte di alcun contratto di lavoro né di altro contratto per la prestazione di servizi, e possiamo modificarla in qualsiasi momento.
3.1 La presente policy si applica a tutte le persone che lavorano per noi, per qualsiasi società del gruppo o per nostro conto, a qualsiasi titolo, compresi dipendenti di ogni livello, amministratori, dirigenti, lavoratori tramite agenzia, lavoratori distaccati, volontari, stagisti, agenti, appaltatori, consulenti esterni, rappresentanti di terzi e partner commerciali, sponsor o qualsiasi altra persona associata a noi, ovunque si trovi.
3.2 Nella presente policy, per “terza parte” si intende qualsiasi individuo o organizzazione con cui entri in contatto nello svolgimento del tuo lavoro per noi, inclusi clienti effettivi e potenziali, fornitori, distributori, contatti commerciali, agenti, consulenti, enti governativi e pubblici, compresi i loro consulenti, rappresentanti e funzionari, politici e partiti politici.
4.1 Il consiglio di amministrazione ha la responsabilità generale dell’efficace funzionamento della presente policy, ma ha delegato la responsabilità di supervisionarne l’attuazione al Compliance Manager. Eventuali suggerimenti di modifica devono essere comunicati al Compliance Manager.
4.2 La presente policy è riesaminata costantemente dal consiglio di amministrazione.
a) per evasione fiscale si intende il reato di frode ai danni dell’erario pubblico o di evasione fraudolenta delle imposte della Spagna; si tratta di un reato. Il reato richiede un elemento di frode, il che significa che deve esservi un’azione o un’omissione deliberata con intento disonesto;
b) per evasione fiscale estera si intende l’evasione di imposte in un Paese estero, a condizione che tale condotta costituisca reato in quel Paese e costituirebbe reato se fosse commessa in Spagna. Come per l’evasione fiscale, l’elemento della frode implica che vi sia un’azione o un’omissione deliberata con intento disonesto;
c) per agevolazione dell’evasione fiscale si intende l’essere consapevolmente coinvolti, o il compiere atti finalizzati, all’evasione fraudolenta delle imposte — siano esse imposte della Spagna o imposte di un Paese estero — da parte di un’altra persona, oppure l’aiutare, favorire, consigliare o procurare la commissione di tale reato. L’agevolazione dell’evasione fiscale costituisce reato penale quando è compiuta deliberatamente e disonestamente.
5.2 Ai sensi delle leggi vigenti in Spagna, un distinto reato è automaticamente commesso da un ente societario o da una partnership quando l’evasione fiscale è agevolata da una persona che agisce nella qualità di “persona associata” a tale ente. Affinché il reato sia configurabile, la persona associata deve compiere deliberatamente e disonestamente un’azione volta ad agevolare l’evasione fiscale da parte del contribuente. Se la persona associata agevola l’evasione fiscale accidentalmente, per ignoranza o per negligenza, il reato societario non è commesso. La società non deve necessariamente aver agevolato essa stessa l’evasione fiscale in modo deliberato o disonesto; il fatto che lo abbia fatto la persona associata genera la responsabilità della società.
5.3 Ciò significa che, in qualità di datore di lavoro, se non impediamo ai nostri dipendenti, lavoratori, agenti o fornitori di servizi di agevolare l’evasione fiscale, possiamo essere soggetti a sanzioni penali, inclusa una multa illimitata, nonché all’esclusione dalla partecipazione a gare per contratti pubblici e a danni reputazionali.
5.4 L’evasione fiscale non coincide con l’elusione fiscale o con la pianificazione fiscale. L’evasione fiscale implica una condotta deliberata e disonesta. L’elusione fiscale non è illegale e consiste nell’adottare misure, entro i limiti della legge, per ridurre al minimo le imposte dovute o massimizzare le agevolazioni fiscali.
Nella presente policy, tutti i riferimenti alle imposte includono anche i contributi di Sicurezza Sociale e i loro equivalenti in qualsiasi giurisdizione non appartenente alla Spagna.
a) prenda parte a qualsiasi forma di agevolazione dell’evasione fiscale o dell’evasione fiscale estera;
b) aiuti, favorisca, consigli o procuri la commissione di un reato di evasione fiscale o di evasione fiscale estera da parte di un’altra persona;
c) ometta di segnalare tempestivamente qualsiasi richiesta o sollecitazione proveniente da una terza parte finalizzata ad agevolare l’evasione fraudolenta di imposte — siano esse imposte della Spagna o imposte di un Paese estero — oppure qualsiasi sospetta evasione fraudolenta di imposte da parte di un’altra persona, in conformità alla presente policy;
d) svolga qualsiasi altra attività che possa determinare una violazione della presente policy;
e) minacci o compia ritorsioni nei confronti di un altro individuo che abbia rifiutato di commettere un reato di evasione fiscale o di evasione fiscale estera, oppure che abbia sollevato preoccupazioni ai sensi della presente policy.
8.1 Devi assicurarti di leggere, comprendere e rispettare la presente policy.
8.2 La prevenzione, l’individuazione e la segnalazione dell’evasione fiscale e dell’evasione fiscale estera sono responsabilità di tutti coloro che lavorano per noi o sotto il nostro controllo. Sei tenuto a evitare qualsiasi attività che possa comportare, o far presumere, una violazione della presente policy.
8.3 Devi informare Canary Global Consulting S.L. il prima possibile se ritieni o sospetti che si sia verificato, o possa verificarsi in futuro, un conflitto con la presente policy.
Ad esempio, se un dipendente o un fornitore chiede di essere pagato su un conto bancario offshore senza una valida ragione, oppure se un fornitore chiede di essere pagato in contanti indicando che il pagamento non sarà soggetto a IVA, imposte sulle vendite o altra forma di imposizione applicabile.
Ulteriori “campanelli d’allarme” che possono indicare una potenziale evasione fiscale o evasione fiscale estera sono indicati nella clausola 13 che segue.
9.1 Sei incoraggiato a segnalare qualsiasi questione o sospetto di evasione fiscale o evasione fiscale estera il prima possibile.
9.2 Se, nello svolgimento del tuo lavoro, vieni a conoscenza di qualsiasi evasione fraudolenta di imposte — siano esse imposte della Spagna o imposte di un Paese estero — da parte di un’altra persona, oppure ti viene chiesto di assistere un’altra persona nella sua evasione fraudolenta di imposte, direttamente o indirettamente, o se ritieni o sospetti che si sia verificata o possa verificarsi una qualsiasi evasione fraudolenta di imposte, con riferimento a imposte della Spagna o di un Paese estero, devi segnalarlo a Canary Global Consulting S.L. il prima possibile.
9.3 Se non sei sicuro che un determinato atto costituisca evasione fiscale o evasione fiscale estera, devi segnalarlo a Canary Global Consulting S.L. il prima possibile.
Il reato societario è commesso solo quando tu compi deliberatamente e disonestamente un’azione volta ad agevolare l’evasione fiscale o l’evasione fiscale estera. Se non compi tale azione, il reato non si configura.
Tuttavia, l’omessa segnalazione deliberata di un sospetto di evasione fiscale o di evasione fiscale estera, oppure l’ignorare attività sospette, potrebbe integrare un’agevolazione criminale dell’evasione fiscale.
10.1 Le persone che sollevano preoccupazioni o segnalano condotte illecite altrui talvolta temono possibili conseguenze negative. Il nostro obiettivo è incoraggiare l’apertura e sostenere chiunque sollevi preoccupazioni genuine in buona fede ai sensi della presente policy, anche qualora tali preoccupazioni si rivelino infondate.
10.2 Ci impegniamo a garantire che nessuno subisca alcun trattamento pregiudizievole a seguito di:
a) rifiuto di prendere parte, essere coinvolto o agevolare l’evasione fiscale o l’evasione fiscale estera da parte di un’altra persona;
b) rifiuto di aiutare, favorire, consigliare o procurare la commissione di un reato di evasione fiscale o di evasione fiscale estera da parte di un’altra persona;
c) segnalazione in buona fede del sospetto che un reato effettivo o potenziale di evasione fiscale o di evasione fiscale estera abbia avuto luogo, o possa avere luogo in futuro.
Per trattamento pregiudizievole si intendono il licenziamento, l’azione disciplinare, le minacce o qualsiasi altro trattamento sfavorevole connesso alla segnalazione di una preoccupazione.
Se ritieni di aver subito uno di questi trattamenti, devi informare immediatamente Canary Global Consulting S.L.
11. Formazione e comunicazione
11.1 La formazione sulla presente policy fa parte del processo di inserimento per tutte le persone che lavorano per noi, e sarà fornita formazione periodica ove necessario. Tale formazione può rientrare in un più ampio programma di formazione sull’individuazione e prevenzione dei reati finanziari.
11.2 Garantiremo che la formazione obbligatoria sulla presente policy sia offerta ai dipendenti, lavoratori e persone associate individuati come esposti al rischio di evasione fiscale criminale almeno una volta all’anno.
11.3 Il nostro approccio di tolleranza zero nei confronti dell’evasione fiscale e dell’evasione fiscale estera deve essere comunicato a tutti i fornitori, appaltatori e partner commerciali all’inizio del rapporto commerciale con loro e, successivamente, quando opportuno.
12.1 Qualsiasi dipendente che violi la presente policy sarà soggetto ad azione disciplinare, che potrebbe comportare il licenziamento per condotta illecita o grave condotta illecita.
12.2 Potremo interrompere il rapporto con altri individui e organizzazioni che lavorano per nostro conto qualora violino la presente policy.
Segue un elenco di possibili campanelli d’allarme che possono emergere durante lo svolgimento del tuo lavoro per noi e che possono sollevare preoccupazioni relative all’evasione fiscale o all’evasione fiscale estera.
L’elenco non intende essere esaustivo ed è fornito solo a titolo esemplificativo.
Se incontri uno di questi campanelli d’allarme mentre lavori per noi, devi segnalarlo tempestivamente a Canary Global Consulting S.L.
a) vieni a conoscenza, nello svolgimento del tuo lavoro, che una terza parte ha:
i) reso o intende rendere una falsa dichiarazione relativa alle imposte;
ii) omesso di dichiarare redditi o plusvalenze all’agenzia tributaria, o all’autorità equivalente in qualsiasi giurisdizione non spagnola, rilevante, oppure di registrarsi presso tale autorità;
iii) consegnato o intende consegnare un documento falso relativo alle imposte; oppure
iv) costituito o intende costituire una struttura finalizzata a nascondere redditi, plusvalenze o beni a un’autorità fiscale;
b) vieni a conoscenza, nello svolgimento del tuo lavoro, che una terza parte ha deliberatamente omesso di registrarsi ai fini IVA — o ai fini dell’imposta equivalente in qualsiasi giurisdizione rilevante — oppure ha omesso di contabilizzare l’IVA;
c) una terza parte richiede il pagamento in contanti o rifiuta di firmare un accordo formale relativo a commissioni o compensi, oppure rifiuta di fornire una fattura o ricevuta per un pagamento effettuato;
d) vieni a conoscenza, nello svolgimento del tuo lavoro, che una terza parte che lavora per noi come dipendente chiede di essere trattata come lavoratore autonomo, senza però alcuna modifica sostanziale delle sue condizioni di lavoro;
e) un fornitore o altro subappaltatore viene pagato al lordo quando avrebbe dovuto essere pagato al netto, in base a un regime quale quello sulle ritenute fiscali;
f) una terza parte richiede che il pagamento sia effettuato verso un Paese o un’area geografica diversa da quella in cui la terza parte risiede o svolge la propria attività;
g) una terza parte alla quale abbiamo fornito servizi richiede che la relativa fattura sia intestata a un’entità diversa, pur non avendo noi fornito servizi direttamente a tale entità;
h) una terza parte alla quale abbiamo fornito servizi ci chiede di modificare la descrizione dei servizi resi in fattura in un modo che sembra finalizzato a oscurare la natura dei servizi prestati;
i) ricevi una fattura da una terza parte che appare non standard o personalizzata;
j) una terza parte insiste sull’uso di side letters, rifiuta di mettere per iscritto i termini concordati, oppure chiede che contratti o altra documentazione siano retrodatati;
k) noti che ci è stata fatturata una commissione o un compenso che appare troppo elevato o troppo basso rispetto al servizio dichiaratamente prestato;
l) una terza parte richiede o pretende l’uso di un agente, intermediario, consulente, distributore o fornitore che non è normalmente utilizzato o conosciuto da noi.